Социальный вычет: каким бывает, кто вправе рассчитывать и как получить

ОглавлениеСоциальный вычетКому положенВиды социальных вычетовНалоговый вычет за лечениеНалоговый вычет за обучениеВычет на благотворительностьВычет на фитнес и спортНалоговый вычет на пенсионные накопленияНалоговый вычет за страхование жизниНалоговый вычет по расходам на оценку квалификацииРазмеры вычетовКак рассчитатьУсловия получения социального вычетаКак получить социальный налоговый вычетКуда обращатьсяНеобходимые документыПорядок подачи заявленияСрокиКому может быть отказано в социальном вычетеИзменения в налоговых вычетах на 2025 годМнение экспертаМОСКВА, 14 ноя — РИА Новости. Социальный налоговый вычет — это прекрасная возможность для россиян компенсировать часть расходов на лечение, обучение и другие не менее значимые цели. При этом его максимальный размер зависит от вида вычета. На какую сумму могут рассчитывать граждане, можно ли получить вычет без справки 3-НДФЛ и другие важные нюансы в 2024 году — в материале РИА Новости.Социальный вычетПлатить налоги в бюджет — закрепленная на законодательном уровне обязанность россиян. Но при этом у граждан есть законные способы снизить размер налогооблагаемой базы, например, в том случае, если они получают платное образование, посещают платные медицинские центры или приобретают абонемент в спортзал.Сумма, которую налогоплательщик может вернуть с уже уплаченного налога на доходы в связи с подобными социально значимыми расходами, и называется социальный налоговый вычет.Обратиться за оформлением вычета можно лишь в отношении тех расходов, которые имели место за последние три года.Кому положенПо закону социальный налоговый вычет имеют право получить совершеннолетние граждане страны, которые являются ее налоговыми резидентами и исправно платят налоги.Виды социальных вычетовСуществует несколько видов социальных вычетов, в зависимости от того, куда были направлены средства налогоплательщика. Все они прописаны в тексте статьи 219 действующего Налогового кодекса РФ.Налоговый вычет за лечениеВ эту категорию попадает не только лечение гражданина, обратившегося за получением вычета (в том числе — весьма дорогостоящее, например, лечение бесплодия методом ЭКО), но и платные медицинские услуги, которые потребовались его родителям, детям или подопечным (до 18 лет, но если учится очно — то до 24 лет) либо супругу или супруге.Сюда можно включать расходы на приобретение необходимых лекарственных препаратов, медуслуги (в том числе в области стоматологии) и так далее.Налоговый вычет за обучениеЭтот налоговый вычет также действует как в отношении расходов на образование, получаемое непосредственно самим налогоплательщиком, так и в том случае, если платить приходится за обучение в очной форме детей, подопечных (нынешних и бывших), близких родственников (братьев и сестёр), а также мужа или жены (пункт вступил в силу с 1 января текущего года).Еще одно важное условие — организация, в которой обучается налогоплательщик или его родственник должны обладать лицензией на осуществление образовательной деятельности либо входить в соответствующий госреестр индивидуальных предпринимателей.© РИА Новости / Илья Питалев | Перейти в медиабанкАудитория в университете© РИА Новости / Илья ПиталевПерейти в медиабанкАудитория в университетеТакже в законе прописано, что вычет “предоставляется за период обучения указанных лиц в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения”, однако он не применяется в том случае, если обучение было оплачено за счет средств материнского (семейного) капитала.Вычет на благотворительностьНа такой вид социального вычета можно рассчитывать в том случае, если гражданин сделал пожертвование: благотворительным организациям; социально ориентированным НКО (если их деятельность не противоречит законам страны); некоммерческим организациям, чья деятельность непосредственно связана с наукой, культурой, спортом (но не профессиональным), просвещением, защитой прав и свобод человека и так далее; религиозным организациям; НКО на формирование или пополнение целевого капитала в соответствии с ФЗ от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».“Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению, — гласит пункт 1 статьи 219 НК РФ. — Если получателями пожертвований являются государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры, а также некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, предельный размер вычета, установленный настоящим абзацем, может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению”.Вычет на фитнес и спортВот уже на протяжении нескольких лет (с 2022 года) у россиян есть возможность получить налоговый вычет и по расходам, связанным со спортом. Это могут быть занятия фитнесом, посещение тренажерного зала и другие физкультурно-оздоровительные услуги, законодательно закрепленные в Распоряжении Правительства РФ от 06.09.2021 №2466-р.Помимо этого та организация, в которой претендент на вычет намерен заниматься или которую уже посещает, должна быть включена в специальный перечень. В 2024 году в нем более 4000 пунктов.Этот вид вычета можно получить как за себя, так и за ребёнка, усыновлённого или подопечного, если его возраст составляет до 18 лет. Для оформления вычета с 1 января 2024 года россиянам нужно минимальное количество подтверждающих документов: справка об оплате физкультурно‑оздоровительных услуг, если вычет получается за оплату услуг для детей — документы, которые подтверждают родство.© РИА Новости / Александр Кряжев | Перейти в медиабанкПосетители в бассейне нового спортивно-оздоровительного комплекса «НиваФит» в Новосибирске© РИА Новости / Александр КряжевПерейти в медиабанкПосетители в бассейне нового спортивно-оздоровительного комплекса «НиваФит» в НовосибирскеНалоговый вычет на пенсионные накопленияГраждане РФ имеют право получить налоговый вычет за те пенсионные взносы, которые были внесены по соответствующим договорам с негосударственными пенсионными фондами. Такой вычет граждане могут оформить как за себя, так и за других членов своей семьи (родители, супруги, родные и усыновленные дети и т.д.).Также основанием для получения могут стать дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Процесс регулируется ФЗ от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»Налоговый вычет за страхование жизниСоциальный налоговый вычет доступен гражданам, которые приняли решение заключить договор на добровольное страхование жизни. Но лишь в том случае, если срок действия документа составляет не менее пяти лет. Как и в случае с другими соцвычетами, указанный выше договор может быть оформлен как непосредственно для претендента на вычет, так и в отношении его близких родственников (к ним относятся дети, родители и супруги).Налоговый вычет по расходам на оценку квалификацииРаспространяется на суммы, которые были уплачены “в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность”.Размеры вычетовВ зависимости от того, на какой конкретно вид социального вычета претендует гражданин, сумма возвращенного налога может заметно отличаться. В большинстве случаев для россиян установлен лимит в пределах 120 000 рублей на все социальные расходы, которые были у налогоплательщика в течение одного года. То есть вернуть можно до 15 600 рублей за год. С 2024 года лимит увеличен до 150 000 рублей.Если речь идет о расходах на оплату обучения сына или дочери, то здесь установлен лимит в 50 000 рублей в год на каждого ребенка в семье. То есть сумма годового вычета не может превышать 6500 рублей.В том случае, если гражданину пришлось оплачивать дорогостоящее лечение, никакие лимиты не действуют. У россиян есть возможность вернуть 13 процентов от всей суммы, которая была потрачена в процессе лечения, но лишь при условии, что оказанные пациенту услуги включены в официальный перечень дорогостоящих видов лечения.© iStock.com / MangoStar_StudioМужчина использует калькулятор© iStock.com / MangoStar_StudioМужчина использует калькуляторКак рассчитатьПредельная сумма распространяется на все социальные расходы, которые были у гражданина в году. Для того, чтобы самостоятельно определить размер вычета, необходимо умножить их сумму на 13%.Если суммарный объем превышает зафиксированный законом лимит, то придется выбирать, какие именно статьи расходов указать при оформлении вычета.Условия получения социального вычетаУсловия получения социального налогового вычета отличаются в зависимости от его разновидности.“Так, например, право на вычет на добровольное страхование жизни возникает, если одновременно соблюдены три ключевых условия: договор заключен на срок не менее пяти лет, застрахованным лицом по договору выступает либо сам налогоплательщик, либо один из его вышеперечисленных близких родственников, а также фактически уплачены страховые взносы, — поясняет Людмила Новицкая, доцент кафедры правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.Как получить социальный налоговый вычетПолучение любого предусмотренного законом социального налогового вычета прописано в пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.Куда обращаться© РИА Новости / Александр Кряжев | Перейти в медиабанкЛоготип Федеральной налоговой службы© РИА Новости / Александр КряжевПерейти в медиабанкЛоготип Федеральной налоговой службыОформить социальный налоговый вычет можно одним из следующих способов: при личном посещении ФНС; через работодателя посредством письменного заявления в любое время в течение года ( вариант не актуален, если гражданин намерен получить вычет на благотворительность или пожертвования); в личном кабинете на портале ФНС.Необходимые документыЕсли россиянин обращается за получением вычета в налоговый орган, ему понадобится: заявление на получение того или иного вида социального вычета; документы, подтверждающие право на его получение (договоры, квитанции за оплату обучения, покупку абонемента в спортзал и другие); декларация 3-НДФЛ.Помимо этого может потребоваться и паспорт гражданина РФ, а также документы, которые подтверждают факт родства, статус опекуна и так далее.Порядок подачи заявленияВсе необходимые документы можно направить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Сделать это можно в любой момент в течение трех лет.СрокиВ том случае, если за вычетом гражданин обратился непосредственно в ФНС, проверка может занять до трех месяцев. Если процедура осуществляется через работодателя, то срок рассмотрения заявления составляет до 30 дней.После того, как будет получено одобрение, гражданин получит деньги в течение месяца на указанный им счет.Кому может быть отказано в социальном вычетеДалеко не всегда обращение за социальным вычетом заканчивается успешно. Гражданину могут отказать в следующих случаях: не были предоставлены все необходимые документы либо их достоверность вызывает сомнение; в заявлении допущена ошибка (например, указан неправильный год и т.д.); не были соблюдены все условия получения этого вида вычета; налогоплательщик уже ранее воспользовался своим правом на получение вычета либо вышел за рамки установленного лимита.Изменения в налоговых вычетах на 2025 годВ наступающем 2025 году сумма лимитов для получения всех видов социальных налоговых вычетов увеличена. Так, по большинству из них она возросла с 120 000 рублей до 150 000 рублей, то есть, за расходы с 1 января 2024 года можно будет вернуть уже до 19 500 рублей.Если же речь идет о вычете за обучение, то сумма на каждого ребёнка возросла более чем в два раза — до 110 000 рублей. Верхняя планка размера получаемого вычета тем самым увеличилась до 14 300 рублей в год.Минцифры активно работает над тем, чтобы оформить получение налоговых вычетов можно было при помощи портала “Госуслуги”. Такая возможность у россиян может появиться уже в следующем году.© РИА Новости / Александр Кряжев | Перейти в медиабанкСправочно-информационный интернет-портал Госуслуги© РИА Новости / Александр КряжевПерейти в медиабанкСправочно-информационный интернет-портал ГосуслугиМнение эксперта“Все социальные вычеты предоставляются в сумме фактических расходов налогоплательщика, — отмечает Людмила Новицкая. — Только у одного из социальных вычетов размер не ограничен. Его можно заявлять в полной сумме понесенных затрат. В соответствии с п.1 ст. 219 НК РФ это вычет на дорогостоящее лечение. Для всех остальных видов установлены предельные размеры”.В тех случаях, когда работник в течение одного и того же налогового периода заявляет вычеты по разным основаниям, а их сумма превышает установленный лимит, то гражданину нужно самостоятельно выбрать, какой из вычетов он будет заявлять в меньшем размере. Оксана Васильева, доцент кафедры правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ, рекомендует зафиксировать выбор в заявлении.“Социальный вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию работодатель может предоставить лишь по тем суммам, которые были удержаны из выплат в пользу работника и перечислены в соответствующие фонды и (или) страховые организации, — говорит Марина Милованова, доцент Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина. — Например, если работодатель удержал взносы из зарплаты в мае, а перечислил их в фонд в июне, то вычет можно предоставить сотруднику только в июне”.